Положение по кассовым операциям

Ответственность за несоблюдение порядка ведения кассовых операций

Также может возникнуть ситуация, когда временно отсутствует единственный кассир на предприятии. В этом случае заменить его имеет право главный бухгалтер или бухгалтер.

ИнфоВ этом случае также отдельно оформляется приказ о назначении кассира, который предусмотрит полную материальную ответственность такого лица. Данный документ имеет типовую форму. Традиционно он начинается с оформления шапки, в которой указывается место, дата и название организации, в которой он был оформлен, а также порядковый номер.

В преамбуле должна быть раскрыта причина его составления. Например, назначение нового кассира в связи с производственной необходимостью, болезнью, отпуском или отстранением от обязанностей предыдущего.

После преамбулы по центру заглавными буквами пишется слово «ПРИКАЗЫВАЮ».

А вот что стоит указать в положении о ведении кассовых операций, так это срок для утверждения авансового отчета и окончательного расчета по нему. Он может быть любым, на усмотрение директора (п. 6.3 Указания № 3210-У).

Порядок хранения, перевозки, проверки сохранности денег (9). В положении надо сказать, в каком порядке и в какие сроки компания проверяет, все ли деньги у кассира в сохранности.

А также расписать, как их нужно хранить и перевозить (в частности, из банка в офис). Так, можно установить, что снимать наличные средства со счета вправе только кассир и руководитель.

Или главбух в случае отпуска кассира. А перевозить их он должен исключительно на корпоративной машине. В метро и автобусе может случиться всякое. Если наличные пропадут, то пострадает и компания, и кассир.
Обычно с ним заключают договор о полной материальной ответственности чтобы можно было взыскать всю сумму ущерба.

Довольно распространенная ситуация, когда на малом предприятии в штате отсутствует кассир или же в штатном расписании указана только одна должность кассира. Составлять приказ о назначении кассира руководителю малого предприятия приходится в двух случаях: — по запросу от финансовых и иных организаций: к примеру, если малое предприятие начало работать с кассой, то банки в таком случае могут запросить копию приказа о назначении кассира; — если числится один кассир на предприятии, но он временно отсутствует.

В таких случаях обязанности кассира вправе исполнять бухгалтер или главный бухгалтер. Для этого необходимо заключить с ним договор о полной материальной ответственности и подписать приказ о назначении кассира. Последний в свою очередь не имеет типовую форму, поэтому мы подробно рассмотрим структуру его содержания и все необходимые графы, которые там должны быть указаны.

Главная → Бухгалтерские консультации → Кассовые операции Обновление: 13 марта 2017 г. В ходе осуществления отечественными субъектами предпринимательства финансово-хозяйственной деятельности широко применяются наличные денежные расчеты.

Каждое предприятие наделено правом на осуществление операций с наличными деньгами. Такому праву корреспондирует обязанность предприятий соблюдать кассовую дисциплину (в т.ч.

в 2017 году). Лимит наличных денег Российские предприятия используют для своих хозяйственных целей наличные денежные расчеты. Как правило, такие случаи связаны с выдачей наличных денег своим работникам или подотчетным лицам, а также сдачей и получением наличных денег в банке. Указанный перечень таких операций не является исчерпывающим, отечественные предприятия вправе использовать наличные расчеты и в иных случаях.

>Выдача наличных

Порядок выдачи наличных денег

Выдача из кассы предприятий наличных денежных средств выполняется по унифицированным первичным документам — расходным кассовым ордерам или другим документам, которые оформлены надлежащим образом (расчетно-платежным ведомостям; платежным ведомостям, заявлению на выдачу денег; счету и пр.). Если используется один из вышеперечисленных документов, на нем проставляют штамп и реквизиты расходного кассового ордера.

Выписанный расходный ордер регистрируют в специальном журнале регистрации кассовых документов и подшивают к отчету кассира.

Выдачу из кассы наличных денег производят в случаях:

  • выплаты работникам заработной платы и платежей (премий, отпускных, пособий, стипендии);
  • выдачи сотрудникам организации денег под отчет на операционные и хозяйственные расходы;
  • сдачи в банк неиспользованных наличных денег;
  • оплаты поставщикам за приобретенный товар (работу, услуги) и предоплаты по договорам;
  • предоставления займов и ссуд;
  • выплаты учредителям.

Документы на выдачу наличных средств обязательно должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или уполномоченным лицом предприятия.

Как правило, денежные средства организация получает в обслуживающем банке. Наличные выдаются банком на основании чека, который является приказом предприятия выдать с его расчетного счета указанную в нем денежную сумму.

Чековые книжки банк выдает организации на основании заявления, которое оформлено по установленной форме. При заполнении чека предприятие должно указать цель расходов, на которые будут выданы денежные средства.

Из кассы выдача наличных происходит по предъявлении паспорта или же другого документа, удостоверяющего личность получателя этих средств.

Если получатель — работник данного предприятия, деньги могут быть ему выплачены также и по удостоверению, которое выдано этой организацией (при наличии на нем личной подписи и фотографии владельца).

Выдача кассиром наличных денег производится только лицу, которое указано в расходном ордере или заменяющем его документе.

В случаях, когда деньги выдаются по оформленной в установленном порядке доверенности, в ордере после ФИО получателя денежных средств бухгалтер указывает фамилию, имя и отчество доверенного лица.

Положение о кассовой дисциплине

Акты | Приказы | Заявления | Договора | Инструкции | Положения | Регламенты | Стандарты ? поиск по рубрике поиск по разделам поиск по сайту поиск в Google поиск в Яндексе

Количество просмотров: 32680

Ответ партнера запрограммирован в вашем вопросе. Если ответ вас не устраивает, значит, вы задали не тот вопрос.

Литвак М.Е.

Положение о кассовой дисциплине и порядке работы кассира в магазинах «__________».

1. Подготовка кассовых машин к работе

1.1. На кассовую машину администрация заводит «Книгу кассира — операциониста» которая должны быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями налогового инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия и печатью. Однако «Книга кассира — операциониста» не заменяет кассового отчета (форма N 25).

Все записи в книге производятся в хронологическом порядке чернилами, без помарок. При внесении в книгу исправлений они должны оговариваться и заверяться подписями кассира — операциониста, директора (заведующего) и главного (старшего) бухгалтера.

1.2. Паспорт кассовой машины, «Книга кассира — операциониста», акты и другие документы хранятся у директора (заведующего) предприятия, его заместителя или главного (старшего) бухгалтера.

1.3. Перед началом работы на кассовой машине:

— кассир получает у заведующего магазином (в случае отсутствия — его заместителя) все необходимое для работы (ключи от кассовой кабины, ключи от привода кассовой машины и от денежного ящика, разменную монету и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями, принадлежности для работы и обслуживания машины под роспись).

1.4. Директор (заведующий) предприятия либо его заместитель, дежурный администратор обязан:

— вместе с кассиром снять показания (получить отчетную ведомость) секционных и контрольных счетчиков и сверить их с показаниями, записанными в «Книгу кассира — операциониста» за предыдущий день;

— убедиться в совпадении показаний и занести их в книгу за текущий день на начало работы и заверить своими подписями;

— выдать кассирам ключи от замка денежного ящика;

— дать указание кассиру о мерах по предупреждению подделки чеков (шифровка чеков, определенный цвет используемой чековой ленты, предельная сумма чека и т.п.);

— обеспечить кассира разменной монетой и купюрами в пределах размера остатка денежных средств по кассе в количестве, необходимом для расчета с покупателями, а также чековыми лентами соответствующих размеров, красящей лентой и другими расходными материалами, предусмотренными для данного типа машины;

— дать указание кассиру о начале работы, убедившись в исправности машины и готовности рабочего места к началу работы.

1.5. Кассир обязан:

— проверить исправность блокирующих устройств, заправить чековую ленту;

— включить машину в электросеть и получением нулевого чека проверить ее работу от электропривода;

— напечатать два-три чека без обозначения суммы (нулевых) с целью проверки четкости печатания реквизитов на чековой и контрольной лентах и правильность текущей даты и нумерации;

— нулевые чеки приложить в конце дня к кассовому отчету;

— установить со стороны покупателя (клиента) табличку со своей фамилией;

— разместить необходимый для работы инвентарь (микрокалькулятор).

2. Работа кассира в течение смены

2.1. Кассир или другое материально ответственное лицо (продавец-кассир.) обязаны:

— обеспечить тщательный уход и бережное обращение с кассовой машиной, содержать ее в чистоте и порядке;

— осуществлять операции ввода сумм в соответствии с руководством по эксплуатации на данный тип кассовых машин;

— снимать выручку, при достижении в кассе суммы 15 000 рублей,

— перемещать денежные средства в сейф, в присутствии сопровождающего сотрудника;

— пробивать отдельный чек при покупке гарантийного или габаритного товара.

— отбивать отдельно позиции товара, с указанием количества и цены за единицу;

— при покупке комплектующих (фитинги, расходный материал и т.д.) для одного покупателя (клиента) в одном чеке пробивать отдельно позиции товара, с указанием количества и цены за единицу товара;

— определить общую сумму покупки, услуги по показанию индикатора кассовой машины или с помощью счетных устройств и назвать ее покупателю (клиенту);

— получить от покупателей (клиентов) деньги за товары или оказанные услуги согласно сумме, обозначенной в выписке в следующем порядке:

а) четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя (клиента);

б) напечатать чек — при расчетах с использованием контрольно — кассовой машины;

в) назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю (клиенту) вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно).

2.2. Чеки контрольно — кассовых машин на приобретение товара действительны только в день их выдачи покупателю (клиенту).

Возврат денежных средств:

Кассир-операционист может выдавать деньги по возвращенным покупателями (клиентами) чекам только при соблюдении следующих условий:

— при наличии у покупателя кассового чека, соответствующего возвращаемому товару;

— при наличии у покупателя заявления, заполненного по образцу с указанием его паспортных и контактных данных, а также письменным разрешением заведующего;

— только по чеку, выданному в данной кассе;

— при отсутствии сомнений в законности данного возврата.

В случае возврата покупателем товара на сумму меньшую указанной в чеке кассир обязан:

— оформить возврат на полную сумму чека, с указанием позиций товара;

— пробить на кассовой машине разницу между общей суммой чека и суммой возвращаемого товара;

— выписать товарный чек, с указанием оставшихся позиций товара;

2.3. В случае ошибки кассира — операциониста:

— при вводе суммы и невозможности погашения чека в течение смены неиспользованный чек актируется в конце смены;

— в выдаче сдачи покупателю (клиенту) при возникновении спора покупатель имеет право потребовать у администрации снятия кассы;

— составить и оформить совместно с администрацией предприятия акт по форме N 54 (приложение N 5) о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, погасить их, наклеить на лист бумаги и вместе с актом сдать в бухгалтерию (где они хранятся при текстовых документах за данное число);

— записать в «Книгу кассира — операциониста» суммы, выплаченные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, и количество напечатанных на день нулевых чеков;

2.4. В случае замены кассира на время его отсутствия, продавцом, либо установки кассы на рабочем месте продавца на него распространяются обязанности кассира — операциониста.

Передача кассы продавцу на время отсутствия кассира, осуществляется следующим образом:

— по согласованию с заведующим, снять Х-отчет, сверить сумму наличных денежных средств в кассе;

— поставить соответствующую отметку в журнале кассира операциониста.

2.5. Кассир имеет право:

— в течение смены по указанию директора (зам. директора) изменять шифр, применять штампы и оттиски «погашено», «счет», «контроль» и т.п.;

При возникновении неисправностей кассир обязан:

— выключить кассовую машину;

— вызвать представителя администрации;

— совместно с представителем администрации определить характер неисправности;

— в случае неясного печатания реквизитов на чеке, невыхода чека или обрыва контрольной ленты совместно с представителями администрации проверить оттиски чека на контрольной ленте, подписать чек (если чек не вышел, вместо него получить нулевой), указав на обороте правильную сумму (рубли прописью, копейки цифрами) и после проверки отсутствия пропусков нумерации подписать места обрыва контрольной ленты;

— в случае невозможности дальнейшей работы из-за неисправности кассовой машины кассир совместно с представителем администрации оформляет окончание работы на данной кассовой машине так же, как при окончании смены, с отметкой в «Книге кассира — операциониста» на данную кассовую машину время и причину окончания работы.

Администрация при невозможности устранения неисправности силами кассира вызывает технического специалиста («Шторм-элита»), сделав соответствующую запись в журнале вызова технического специалиста и регистрации выполненных работ (приложение N 6, форма N 30).

2.6. Кассиру запрещается:

— работать без контрольной ленты или склеивать в местах обрыва (для кассовых машин не имеющих ЭЛКЗ);

— снимать кассу без разрешения администрации;

— не выдавать кассовый чек покупателю (клиенту);

— хранить использованные кассовые чеки в районе рассчетно – кассового узла;

— пробивать несколько кассовых чеков на один товарный чек;

— допускать посторонних лиц в рассчетно-кассовый узел к кассовой машине, кроме директора (заведующего) предприятия, его заместителя, бухгалтера, дежурного администратора, и с их разрешения технического специалиста или контролирующее лицо для проверки кассы;

— покидать рассчетно-кассовый узел без уведомления администрации и не отключив кассовую машину, не закрыв на ключ кассовую машину. В случае необходимости покинуть рассчетно-кассовый узел все ключи (рабочий ключ от кассовой машины и денежного ящика) должны находиться у кассира;

— самостоятельно вносить изменения в программу работы кассового терминала (для чего последний должен иметь защиту от несанкционированного доступа);

— не должен иметь в кассе личных денег и денег, не учтенных через кассовую машину (кроме денег, выданных перед началом работы).

3. Окончание работы на кассовой машине

3.1. При закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен:

— подготовить денежную выручку

— проследовать в помещение для сбора сумки, только в сопровождении сотрудника магазина (в случае сбора инкассационной сумки вне кассового узла);

— определять сумму инкассируемых средств, с округлением до 5 000 рублей;

— определять сумму остатка денежных средств после инкассации, не более 5 000 рублей;

— составить кассовый отчет, сдать его заведующему;

— сдать сумму по приходному ордеру инкассатору банка.

Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), получает распечатку или вынимает из кассовой машины использованную в течение дня контрольную ленту. Представитель администрации подписывает конец контрольной ленты (распечатку), указав на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), дневную выручку, дату и время окончания работы.

Отчетные ведомости показаний на конец рабочего дня вписываются в «Книгу кассира — операциониста».

По показаниям секционных счетчиков (регистров) на начало и на конец определяется сумма выручки. Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком контрольно — кассовой машины.

После снятия показания счетчиков (регистров) либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в «Книге кассира — операциониста» и скрепляется подписями кассира и представителя администрации.

3.2. При расхождении фактическая сумма выручки определяется путем сложения сумм, напечатанных на контрольной ленте. При расхождении результатов сложения сумм на контрольной ленте с выручкой, определенной по счетчикам (регистрам), представитель администрации с кассиром должен выяснить причину расхождений.

Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы «Книги кассира — операциониста».

По результатам проверки администрация предприятия в случае недостачи денежных средств должна принять меры к взысканию ее с виновных лиц в установленном порядке, а при наличии излишков денежных средств оприходовать их по учету с отнесением на результаты хозяйственной деятельности.

3.3. Закончив оформление кассовых документов, кассир производит:

— межремонтное обслуживание машины и готовит ее к следующему дню, в соответствии с требованиями руководства по эксплуатации на данный тип кассовой техники.

После проведения технического обслуживания кассир:

— сдает ключи от кассовой машины, кассовой кабины директору (заведующему) предприятия (в случае отсутствия – лицу его замещающему) на хранение под расписку.

Кассир по завершении рабочего дня и до начала работы следующей смены передает заведующему акты, приходные, расходные ордера.

3.4. Использованные контрольные ленты хранятся в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после проведения и подписания результатов последней инвентаризации, а в случае недостачи — до окончания рассмотрения дела.

Данные в памяти вычислительной машины уничтожаются в сроки (3 года) не меньше вышеуказанных для электромеханических касс.

Ответственность за хранение в течение указанного срока кассовых чеков, копий товарных чеков, контрольных лент и сохранение информации памяти машин несут директора (заведующие) и владельцы предприятий.

После окончания установленного срока хранения использованные кассовые чеки, копии товарных чеков, контрольные ленты, распечатки сдаются по акту об их списании (уничтожении) организациям по заготовке вторичного сырья.

4. Правила техники безопасности

4.1. При работе и техническом обслуживании кассовой машины необходимо кассиру — операционнисту и техническим специалистам выполнять требования в отношении техники безопасности, изложенные в ПТБ, ПТЭ, ПУЭ, а также в руководстве по эксплуатации на данный вид кассовых машин, в том числе:

— рабочее место кассира должно быть оборудовано так, чтобы исключить возможность соприкосновения работающего с токоведущими устройствами, шинами заземления, батареями отопления, водопроводными трубами;

— включать машину в сеть следует через специальную розетку, которая должна быть заземлена;

— не разрешается применять предохранители, не рассчитанные на ток, предусмотренный технической характеристикой данной машины, и включать машину в сеть без предохранителя (заменять предохранитель «жучком»);

— до включения электромеханической машины в сеть необходимо проверить вращение рукоятки ручного привода против часовой стрелки;

— перед включением машины в электросеть надо осмотреть вилку, шнур, розетку и убедиться в их исправности (нет ли обрывов, оголений и т.п.);

— следует помнить, что у машин с автоматическим открыванием денежного ящика во время выдачи первого чека происходит выталкивание денежного ящика под действием пружин не менее чем на 1/3 его длины;

— не допускается вмешательство в работу машины после ее пуска до окончания рабочего цикла;

— при остановке машины по неизвестной причине, а также при внезапном стопорении (остановка машины при незаконченном рабочем цикле) необходимо отключить ее от сети электропитания. Все работы по проверке электромеханической машины вести, используя ручной привод. При этом не следует применять чрезмерных усилий, чтобы проверить механизмы машины, остановившейся по неизвестной причине;

— запрещается проводить техническое обслуживание машины, включенной в сеть электропитания;

— после окончания работы на машине необходимо отключить электропитание, вынув штепсельную вилку из розетки;

— не следует допускать к работе на машине лиц, незнакомых с правилами работы и техники безопасности.

4.2. В целях обеспечения безопасности работы кассира необходимо оборудовать кабину кассира устройством вызова охраны и администрации, а также предусмотреть аварийное освещение кассовой кабины.

Руководитель структурного подразделения _____________________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

С инструкцией ознакомлен и согласен:

(подпись) (расшифровка подписи)

» «____ 200__г.

Образец Заявления на возврат денежных средств >>>

Теги: Документы, Положения, Магазин, Литвак МЕ,

Вставить в блог

|

|

Подписаться на RSS

Закрыть

Код для блогов

<a href=»http://fin-rb.ru/dokumenty/polozheniya/polozhenie_o_kassovoj_discipline/»><img style=»float:left; margin-right:5px;» src=»»></a><a style=»color:#333;» href=»http://fin-rb.ru/dokumenty/polozheniya/polozhenie_o_kassovoj_discipline/»><p class=»ConsNormal»>Директор (заведующий) предприятия либо его заместитель, дежурный администратор обязан:</p></a>

Результат

Закрыть

Следующая ссылка будет отправлена на указанный
Вами e-mail адрес:

http://fin-rb.ru/dokumenty/polozheniya/polozhenie_o_kassovoj_discipline/
Введите свое имя:
Введите email того, с кем бы Вы хотели поделится ссылкой:
Введите текст сообщения