Оформление платежных документов

Оформление платежных документов для перечисления платежей в бюджетную систему Российской Федерации

Безналичные расчеты на ОАО «Оренбургский Комбикормовый Завод» осуществляются согласно положению о безналичных расчетах № 383-П от 19.06.2012

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

— расчетов платежными поручениями;

— расчетов по аккредитиву;

— расчетов инкассовыми поручениями;

— расчетов чеками;

— расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств;

— расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Платежное поручение — это документ установленной формы, которым владелец банковского счета поручает банку провести нужную денежную операцию с его счета по заданным реквизитам.

Согласно Положению ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19 июня 2012 г. № 383-П п.1.1 перевод денежных средств в безналичной форме ООО «Оренбургский комбикормовый завод» осуществляет по платежным поручениям.

При заполнении платежного поручения общество учитывает, что наличие незаполненных полей не допускается. При невозможности или ненужности заполнения значения конкретного реквизита (поля) — следует проставлять ноль («0»).

Очередность платежа (код 21) — указывается шифр «3» — выплата заработной платы, перечисление задолженности по уплате налогов и страховых взносов во внебюджетные фонды.

Статус плательщика (поле 101) — в платежном поручении указывается двузначным показателем статуса от 01 до 26.

«Оренбургский комбикормовый завод» использует следующие значения:

— 01 юридическое лицо — налогоплательщик (плательщик сборов);

— 02 налоговый агент.

В платежном поручении нужно заполнить все обязательные поля. Помарки или исправления не возможны.

Платежное поручение составляется только по одному коду бюджетной классификации. Это значит, что в одном платежном поручении нельзя указать два и более кода бюджетной классификации.

Указывается код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налогов и др. платежей.

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

Значение показателя налогового периода, за который производится уплата или доплата налога состоит из 10 знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой.

Значение даты документа основания платежа состоит из 10 знаков. Первые два знака — это календарный день (значения от 01 до 31), четвертый и пятый — это месяц (значения от 01 до 12), знаки с седьмого по десятый — это год. Третий и шестой знаки — это точка.

С 1 января 2015 года данное поле не заполняется.

Организации при удержании денег из зарплаты физ. лица и перечислении их в бюджет на основании исполнительного документа указывают сведения о физическом лице: фамилия, имя, отчество, адрес регистрации, дату принятия судебного решения и номер исполнительного листа и прочее.

КБК (поле 104) — код бюджетной классификации. По каждому виду налога указывается свой код бюджетной классификации с учетом изменений в 2015 году:

— КБК по НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110;

— КБК по налогу на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет- 182 1 01 01011 01 1000 110;

— КБК по налогу на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ — 182 1 01 01012 02 1000 110;

— КБК по НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110;

— КБК по страховым взносам ПФ РФ — 392 1 02 02010 06 1000

— КБК по страховым взносам ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 393 1 02 02090 07 1000 160;

— КБК по страховым взносам ФСС РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 392 1 02 02010 06 1000 160;

— КБК по налогу на имущество организаций — 182 1 06 02010 02 1000 110;

— КБК по транспортному налогу — 182 1 06 04011 02 1000 110.

О порядке представления в органы казначейства документов и их оформлении

Журнал «Учет в бюджетных учреждениях» № 3/2009

На вопросы бухгалтеров бюджетных учреждений о порядке представления в органы казначейства документов и их оформлении отвечает Елена Анатольевна Король, советник государственной гражданской службы 3-го класса, к. э. н.

Законодательством определено, что если у органа Федерального казначейства (ОФК) или учреждения отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, то сведения представляют на бумажных носителях. Одновременно представляется документация на машинном носителе. Означает ли это, что данные могут представляться в произвольном формате (Word и Excel)?

Нет, в произвольной форме обмен информацией с ОФК недопустим.
Под документами на машинном носителе подразумеваются документы в виде специально структурированных файлов. Их формируют в соответствии с Требованиями к форматам текстовых файлов, используемых при информационном взаи-модействии между органами Федерального казначейства и участниками бюджетного процесса. Требования размещаются на официальном сайте Казначейства России.
Во всех ли случаях на подписях руководителя и главного бухгалтера (других уполномоченных руководителем лиц) ставится оттиск печати на лицевой стороне Карточки образцов подписей к лицевым счетам?

Нет, так делают не всегда.
Подписи руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лиц) скрепляются оттиском гербовой печати на лицевой стороне Карточки образцов подписей к лицевым счетам, которая представлена:

— главным распорядителем средств федерального бюджета для открытия ему лицевых счетов главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;
— главным администратором источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита федерального бюджета для открытия ему лицевых счетов главного администратора источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита бюджета (администратора источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора);
— главным администратором доходов для открытия ему лицевых счетов администратора доходов бюджета.
При оплате задолженности перед поставщиками в Заявку на кассовый расход вносят сведения о контрагенте. Можно ли в одной Заявке указать данные нескольких контрагентов?

Нет, Заявка на кассовый расход формируется отдельно на оплату каждого денежного обязательства (п. 9.2 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 10 октября 2008 г. № 8н). На ее основании формируется одно платежное поручение для перечисления средств контрагенту.
В Заявлении на открытие лицевого счета указывается наименование органа казначейства. Какое наименование имеется в виду: полное или краткое?

Следует указать полное наименование ОФК по месту представления Заявления на открытие лицевого счета. Это определено пунктом 4.2. Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 7 октября 2008 г. № 7н. Уточню, что наименование ОФК указывают по строке «Орган Федерального казначейства» Заявления на открытие лицевого счета.
В 2009 году учреждению открыт один счет получателя бюджетных средств. Может ли оно оформлять одну Заявку на получение наличных денег для снятия со счета средств федерального бюджета и по внебюджетной деятельности?

Нет, так поступить нельзя.
Заявка оформляется отдельно по каждому виду средств. Это средства: бюджета; от приносящей доход деятельности; дополнительного финансирования; финансирования меро-приятий по оперативно-розыскной деятельности; поступающие во временное распоряжение учреждений.
Также обратите внимание, что денежные чеки оформляются отдельно, поскольку счета ОФК по учету таких средств различны: для средств федерального бюджета используется счет № 40105, для приносящей доход деятельности – № 40503.

Приложение N 3. Заявка на возврат

Информация об изменениях:

Приказом Федерального казначейства от 6 сентября 2013 г. N 16н приложение изложено в новой редакции. О порядке применения новой редакции формы см. пункт 31 названного приказа

См. текст приложения в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

Приложение N 3
к Порядку кассового обслуживания
исполнения федерального бюджета,
бюджетов субъектов Российской
Федерации и местных бюджетов и порядку
осуществления территориальными
органами Федерального казначейства
отдельных функций финансовых
органов субъектов Российской Федерации
и муниципальных образований по исполнению
соответствующих бюджетов, утвержденному
приказом Федерального казначейства
от 10 октября 2008 г. N 8н
(с изменениями от 6 сентября 2013 г.)

/————\ | Коды | |————| Заявка на возврат N_______________ Форма по КФД| 0531803 | |————| от «___»_____________ 20__ г. Дата| | |————| Получатель бюджетных средств, по Сводному| | администратор доходов бюджета, реестру| | администратор источников | | финансирования дефицита бюджета _________________________________ | | |————| Номер лицевого| | счета| | |————| ИНН| | |————| КПП| | |————| Главный распорядитель бюджетных Глава по БК| | средств, главный администратор | | доходов бюджета, главный | | администратор источников | | финансирования дефицита бюджета _________________________________ | | |————| Наименование бюджета _________________________________ | | |————| Финансовый орган _________________________________ по ОКПО| | |————| Наименование органа по КОФК| | Федерального казначейства _________________________________ | | |————| Периодичность: ежедневная | | |————| Единица измерения: руб по ОКЕИ| 383 | |————| денежные единицы в иностранной | | валюте | | |————| Код объекта по| | ФАИП| | \————/

1. Реквизиты документа

Код по БК

Код цели (аналитический код)

Наименование вида средств для осуществления возврата

Код по ОКТМО

Сумма в валюте, в которой должен быть произведен возврат

Код валюты по ОКВ

Сумма в рублях

Очередность платежа

Вид платежа

Назначение платежа (примечание)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

2. Реквизиты документа-основания

Вид

Номер

Дата

1

2

3

Руководитель (уполномоченное лицо) ___________________ _______________________ _________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер (уполномоченное лицо) ___________________ _______________________ _________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «____»__________________20___ г.

Номер страницы___________

Всего страниц___________

Форма 0531803, с. 2

Номер Заявки на возврат____________________

от «_____» ____________________ 20_____ г.

3. Реквизиты получателя

Наименование

ИНН

КПП

Код по БК

Код по ОКТМО

Лицевой счет

Банковский счет

Наименование банка

БИК банка

Корреспондентский счет банка

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Руководитель (уполномоченное лицо) ___________________ _______________________ _________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Косгу в платежном поручении!

При этом все учреждения получили необходимую таблицу соответствия старых кодов и новых, чтобы упростить переход. Читайте также статью: → «Форма КС-11 Акт приемки законченного строительством объекта» Коды видов расходов как альтернатива КОСГУ В начале 2016 года произошли изменения инициированные Министерством финансов, которое определило новую систему классификации для указания назначения платежа в платежном поручении и составлении плана по закупкам в целях формирования планового бюджета для организаций, занятых в государственном секторе.
В настоящее для данных целей применяется коды видов расходов. При этом данная новая система предусматривает более развернутую детализацию по некоторым статьям.
Так, издержки на обеспечение мер сокращения производственного травматизма и профессиональных заболеваний, начиная с 2018 года, не относятся к 213 подстатье. К таким тратам относились мероприятия, например, по проведению аттестации рабочих мест, обучение охране труда некоторых категорий работников, покупка спецодежды и средств индивидуальной защиты для работников, занятых на работах с вредными и(или) опасными условиями труда, а также на работах в особых температурных условиях и ряд аналогичных расходов.
Начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний остались в подстатье 213. Указанная позиция приведена в позициях Минфина: приказ № 65н и письмо от 16.02.2017 № 02-07-07/8786.

Что касается операций, приводящих к изменению балансовой стоимости активов, ситуация несколько усложняется в связи с тем, что операции с активами (за исключением денежных средств) отражаются в структуре счетов бюджетного учета и бюджетной классификации по двум направлениям: — первое связано с принятием на баланс/списанием с баланса бюджетного учреждения актива (пассива) по балансовой стоимости; — второе связано с реализацией активов (пассивов) по цене реализации на рынке, а также переоценкой активов. Естественная необходимость в отражении операций, связанных с выбытием актива, по указанным направлениям накладывает дополнительные условия.

Рассмотрим пример продажи нефинансовых активов, находящихся в государственной и муниципальной собственности, и зачисления сумм от продажи в бюджетную систему Российской Федерации.

Порядок применения классификатора операций В бухгалтерии любого государственного учреждения можно найти таблицу с кодами операций, которые применяются практически ко всем бухгалтерским проводкам, связанным непосредственно с основной деятельностью предприятия. В классификаторе все операции сгруппированы по единому принципу в зависимости от экономического содержания.

При этом каждая группа имеет более детальную классификацию (разбита на подстатьи) для доходов, расходов и бюджетного финансирования. Это упрощает процесс ведения учета и составления отчетности.

На законодательном уровне утверждены восемь основных групп, они представляют собой очень укрупненные статьи, которые дают общее понимание совершенной или планируемой операции. Значение таких групп определяются первой цифрой их трех.
Код Наименование Описание 100 Доходы В данной группе отражаются все доходы, связанные с непосредственной деятельностью учреждения 200 Расходы В данной группе отражаются все расходы, связанные с непосредственной деятельностью учреждения 300 Увеличение нефинансовых активов В данной группе отражаются операции, связанные с поступлением активов, несвязанных с производственной деятельностью 400 Уменьшение нефинансовых активов В данной группе отражаются операции, связанные с выбытием активов, несвязанных с производственной деятельностью 500 Увеличение финансовых активов В данной группе отражаются операции, связанные с поступлением активов, таких как вклады, чеки, наличные деньги, обязательства других организаций перед данным учреждением и т.д.
КВР представлен следующими группами:

  • затраты на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами;
  • закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд;
  • социальное обеспечение и иные выплаты населению;
  • капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности;
  • межбюджетные трансферты;
  • предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям;
  • обслуживание государственного (муниципального) долга;
  • иные ассигнования.

Особые случаи при применении КОСГУ и КВР в 2018 году Отражение в 2018 году некоторых расходов по КОСГУ в учете изменилось.