Дебиторская задолженность по расходам

Ответ от 20.02.2015

Для признания задолженности безнадежной дебиторской и невостребованной кредиторской руководствуются нормами гражданского законодательства.

Согласно ст. 49 ГК РФ правоспособность юридического лица возникает в момент его создания и прекращается в момент внесения записи о его исключении из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). С момента исключения из ЕГРЮЛ организация не отвечает по своим обязательствам.

При ликвидации юридического лица требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности его имущества, считаются погашенными (п. 6 ст. 64 ГК РФ). Таким образом, ликвидация организации прекращает обязательства должника. Следовательно, сумму задолженности можно считать безнадежной.

Документальным подтверждением ликвидации организации-должника может служить выписка из ЕГРЮЛ.

Обычно для обоснованного списания дебиторской задолженности предпринимаются следующие шаги:

  • проводится инвентаризация расчетов;
  • выявляется дебиторская задолженность;
  • бухгалтерия готовит докладную записку на имя руководителя с предложением списать дебиторскую задолженность; в записке указывается контрагент, основание возникновения задолженности, дата возникновения задолженности, сумма задолженности, перечень мероприятий, которые были предприняты для взыскания задолженности, документы, подтверждающие принятие мер к взысканию задолженности;
  • на основании предоставленной докладной записки руководитель дает распоряжение о списании дебиторской задолженности; любое списание дебиторской задолженности следует считать ущербом учреждению, поэтому в соответствии со ст. 247 Трудового кодекса РФ руководитель обязан произвести служебное расследование с целью определения размера ущерба и выявления виновного.

Известны случаи из практики, когда по результатам контрольно-ревизионной проверки бухгалтерам было предписано возместить ущерб от списанной дебиторской задолженности, потому что бухгалтеры не предпринимали никаких мер ко взысканию задолженности и не информировали руководителя о задолженности.

В вопросе не указано, на каком основании образовалась дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность может образоваться как при получении дохода, так и при осуществлении расходов. Не все возможные виды дебиторской задолженности описаны в Инструкции Минфина РФ от 16 декабря 2010 г. № 174н. Обращаем ваше внимание, что в случае списания задолженности за счет расходов (согласно нормам Инструкции № 174н) такие расходы не подлежат включению в себестоимость, то есть недопустимо списание задолженности в дебет счетов 010900000.

№ п/п

Бухгалтерская запись

Пункт Инструкции № 174н

Дебет

Кредит

Дебиторская задолженность по доходам

Списание дебиторской задолженности за реализованные товары, работы, услуги (счета 020500000, кроме 020541000)

0 401 10 173

0 205 00 660

пункт 94

Списание дебиторской задолженности по возмещению ущерба, причиненного учреждению (счета 0209000, счет 020541000)

0 401 10 173

0 209 00 660

пункт 110

Списание дебиторской задолженности в виде переплаты налогов, уплачиваемых с доходов*) (счета 230303000, 230304000, 230305000)

0 401 10 173

0 303 00 730

Дебиторская задолженность по расходам

Списание дебиторской задолженности по авансам, уплаченным поставщикам и подрядчикам (счета 020600000)

0 401 20 273

0 206 00 660

пункт 98

Списание дебиторской задолженности подотчетных лиц (счет 020800000)

0 401 20 273

0 208 00 660

пункт 106

Списание дебиторской задолженности в виде переплаты налогов, уплачиваемых за счет расходов (счета 030301000, 030302000, 030305000, 030306000, 030307000, 030308000, 030309000, 030310000, 030311000, 030312000, 030313000)

0 401 20 273

0 303 00 730

Списание дебиторской задолженности в виде переплаты по расчетам по удержаниям из заработной платы (счет 030304000)

0 401 20 273

0 304 03 730

После списания задолженности неплатежеспособных дебиторов с соответствующих балансовых счетов задолженность подлежит отражению на забалансовом счете 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов». Это делают для наблюдения в течение пяти лет (иного срока, установленного законодательством) за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников, а также для того, чтобы правильно отразить в учете поступление денежных средств, если дебитор вдруг решит погасить свою задолженность, которую учреждение посчитало нереальной к взысканию и списало. Однако в данной ситуации нет смысла отражать списанную задолженность на забалансовом счете 04, потому что дебитора уже не существует.

Содержание

Особенности списания дебиторки в бюджетном учреждении

Инвентаризация долга дебитора осуществляется точно один раз за год предварительно перед подготовкой годовых отчетов. При этом выполняется проверка и корректировка сумм ДЗ и правомочность их отображения в учете как активов.

На предприятии могут проводиться другие процедуры по определению просроченного долга. К примеру, проверка каждый месяц остатков долга дебитора по контрагентам и срокам просрочки. Каждый квартал осуществляется подписание актов сверки с поставщиками, а также выполняется проверка реально имеющихся на сегодняшний день контрагентов, задолженность которых не возвращается в течение отчетного периода и многое другое.

В бухучете могут появляться такие виды просроченного долга, как:

  • расчеты с покупателями продуктов и услуг;
  • выданные контрагентам авансы;
  • переплата зарплаты;
  • выданные займы;
  • расчеты с лицами под отчет;
  • расчеты с гражданами, которые обязаны возмещать причиненный ущерб.

Просроченным долг становится в том случае, если должник не может погасить сумму, подлежащую к уплате, в период, который оговаривается договором или иной документацией.

Просроченный долг может являться безнадежным. Это означает, что задолженность вернуть нереально. Отображение сомнительного долга на счетах учета и в отчетности проводится в целях корректности даваемой информации о работе компании. Подобная задолженность не считается активом и обязана списываться.

Списание дебиторской задолженности в бюджетном учреждении происходит по причинам, общим как для государственных организаций, так и для негосударственных

Законом оговариваются такие ситуации, при которых ДЗ рассчитывается как сомнительная. Происходит это в следующих случаях:

  • при прекращении работы контрагента;
  • при смертельном исходе;
  • исходя из решения госоргана, которое подтверждается актом;
  • при возникновении событий, не зависящих от сторон договора, делающих осуществление обязательства невозможным;
  • по истечении периода давности иска.

Справка. События, которые не зависят от сторон, могут означать ЧС, катастрофические ситуации, действия военного характера, стихийные бедствия.

Проводки

Списание безнадежной дебиторской задолженности в бюджетном учреждении представляет собой операцию, которой бухгалтеры занимаются постоянно. Порядок списания долга зависит от того, если ли у предприятия резерв по сомнительной задолженности. Если у фирмы имеется такой запас, то выполняется проводка: Д 63 К 62, 76 или других счетов.

Рассмотрим, как в бюджетном учреждении списать просроченную дебиторскую задолженность, если у предприятия нет резервов:

Д 91/2 К 62 – происходит списание в расходы.

Д 007 – списание долга, который учтен за балансом.

Сохранять документацию, которая подтверждает факт списания долга по дебиторке, для целей бухгалтерского учета необходимо не меньше пяти лет со дня списания просроченного долга перед организацией. На счете 007 обязан проводиться аналитический учет в позиции любого контрагента.

Если предельные сроки определены договором, то задолженность становится просроченной по истечении указанного периода

Забалансовые счета

Отражение списанного долга дебитора осуществляется за балансом на счете 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Забалансовые счета для бухучета действуют таким же образом, как и для прочих. Так, зачисление будет отражено лишь по дебетовым оборотам, а исключение только по кредитовому обороту без корреспонденции счетов.

Проводка по 04 счету осуществляется, когда комиссия по списыванию долга дебитора выносит определенное решение. Количество денег на счете 04 отображается на протяжении всего периода, пока существует возможность взимания долга.

По просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете выполняются соответствующие записи:

Проводка Описание
Д 040110173 К 020500000 Списывается задолженность, нереальная к взысканию
Д 040120273 К 020600000 Списание безнадежного долга дебитора по авансам
Д 040110173 К 020700000 Списание безнадежной задолженности по предоставленному кредиту
Д 040120273 К 020800000 Списание долга по взаимным расчетам с контрагентами
Д 040110173 К 020900000 Списание задолженности из-за того, что суд не признает виновность сделавшего ущерб или виновный признан неплатежеспособным
Д 040110172 К 020900000 Списание долга из-за нереальности установки виновного в нанесении ущерба, а также если данный убыток возмещался не в денежной форме
Д 020900000 К 040110173 Восстановление задолженности по ущербу в ситуации, когда виновное лицо покрывало причиненные расходы в тот период, когда долг дебитора уже признали безнадежным

Основанием для списания суммы просроченной задолженности, учтенной на забалансовом счете 04, является погашение этого долга или истечение пяти лет с момента его зачисления на данный счет

Предприятие может списывать долг, который невозможно взыскать, только если основания на это законодательно установлены. Но, после того, как произошло списание, нужно сделать периодичную проверку модификации статуса должника, для этого ДЗ все еще значится за балансом.

Как отражается дебиторская задолженность по доходам и расходам в балансе?

Дебиторская задолженность по доходам бюджетного учреждения представляет собой счета учета, на которых в балансе бухучета учитываются следующие расчеты:

  • с дебиторами по прибыльным операциям;
  • с дебиторами по бюджетному кредиту;
  • по недостающим денежным средствам.

Дебиторская задолженность по расходам в бюджетном учреждении — это долг, признанный нереальным к взысканию на основании законодательства РФ, списанный с предприятия с отнесением на уменьшение финансового результата.

Невозможный к взысканию долг дебитора списывается на основе приказа руководствующего органа субъекта бюджетного учета. При этом субъект не может отчуждать имущественную собственность или распоряжаться ею другими способами без соглашения собственников.

Списание недостачи, которая отражает движение доходов и расходов организации, отражается записью в балансе:

Д 140110173 К 120900660.

Тема доходов и расходов, а также учет затрат бюджетных учреждения всегда является актуальным вопросом для бухгалтеров

Для того чтобы предприятие вовремя отражало все движения материальных и нематериальных средств, учреждения должны вовремя предоставлять информацию внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности. Это поможет эффективнее выполнять полномочия по внутреннему и внешнему финансовому контролю за соблюдением законов РФ.

Бухгалтерский учет на бюджетном предприятии проводится с помощью метода начисления, по которому получаются или выплачиваются финансы или их эквиваленты при подсчете, объединенном с реализацией указанных операций.

Достоверная оценка активов баланса предприятия в большинстве своем зависит от реальной оценки долга дебитора при учете всех рисков не возврата долга. Для того чтобы оценить просроченную задолженность дебитора, нужно выявить момент ее появления, который обуславливается некоторыми условиями договоров. В документах определяется период оплаты за поставленную продукцию или за выполнение работы. Соблюдение правил учета и порядка списания долга дебитора в бухучете помогает избежать различных споров в период налоговой проверки.

Важно не допускать появления сомнительного долга дебитора, который придется в итоге списывать на прочие расходы, тем самым, сделав хуже для своей же фирмы. Долг в любом случае является негативной стороной для предприятия. В случае появления задолженности у компании существуют обязательства по погашению данной суммы, за счет чего идет перераспределение полученного дохода. Бюджетное учреждение должно контролировать краткосрочный или долгосрочный долг и по возможности списывать его в счет оплаченного.

Дебиторская задолженность по доходам и расходам

Что писать в книге учета доходов и расходов в графе «доходы»,если работаю без кассы?

Дебиторская задолженность, наверное

Патент просто и быстро. Организация применяет УСН с объектом доходы минус расходы как отразить вВнереализационными расходами являются суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания.

Смотря чего приходуете. Если общую выручку за день, то «Выручка в кассу от оказания бытовых услуг».

А как ты тогда работаешь, деньги поступают на р-счет. Значит в книгу доходов заносишь поступления из выписки банка.

Что общего между книгой учёта доходов и расход, и дебиторской и кредиторской задолженностью?

Общее — движение денежных средств.

Итак, рассмотрим подробнее, что такое дебиторская задолженность и как она влияет на финансовые результаты деятельности компании.Таким образом, в отчет о доходах и расходах за январь будет включена сумма выручки в размере 97 тыс.руб.и процентный доход…

Куда относятся убытки от списания дебеторской задолженности, по которой истёк срок исковой давности?

Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истёк срок исковой давности относятся на счет 91 при этом составляется запись Дт 91 кт 62

91 Прочие доходы и расходы , субсч. Прочие доходы на сумму начисленного штрафа пени, неустойки .Если резерв не создавался, суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, и другие долги, нереальные для взыскания, включаются в…

Помогите Экономисты, для увеличения прибыли дебиторская задолженность =>…

Конечно, дебиторка является активом. И ложится в валовую прибыль. Поэтому не учитывать ее неверно.

4. Дебиторская задолженность по начисленным доходам. Данная задолженность представляет собой сумму начисленных дивидендов, процентов, роялти и т.п. которые подлежать поступлению на предприятие.

Вы путаете понятия «деньги» и «прибыль». Если Вы сократите ДЗ, заставив должника заплатить, у Вас появятся деньги, а не прибыль. Прибыль у Вас появилась раньше, когда Вы отгрузили продукцию (оказали услуги) в кредит, в результате чего дебиторка возникла. Погашение дебиторки само по себе на прибыль не влияет.
В то же время если дебиторка долго на гасится, то она, возможно, перейдет в категорию сомнительной и под нее надо будет создавть резерв по сомнительным долгам и тогда прибыль уменьшится.

Правильно вам говорят преподаватель и знакомая. Вы ленитесь вспомнить бухучет. Погашение дебиторской задолженности не приводит к росту доходов, прибыли. А вот списание дебиторской задолженности на финансовый результат приводит к увеличению расходов, снижению прибыли.
К тому же ваши мероприятия сопряжены с расходами. Так что они точно способствуют сокращению прибыли, но не её росту.
Для повышения прибыли по определению нужны мероприятия, повышающие доходы и/или сокращающие расходы. Поэтому предлагать надо мероприятия макетингового характера, инвестиционного характера, мероприятия по сокращению расходов и др.

Вам правильно ответили Сергей и Максим. Как образовалась дебиторская зад-ть? Один раз уже провели реализацию и отразили Доход, еще второй раз хотите показать? Как? Доход на доход ? )Просмотрите по проводкам? Вы же закрываете ее на расходы, в случае не возврата, а расход в свою очередь закрываете на убыток, а не прибыль. Единственное, если по договору предусмотрена пеня за несоблюдение сроков оплаты, Вы можете начислить на Дб зад-ть пеню и отнести ее на Доход.

Что такое Дебеторская задолженность и кредиторская задолженность

Дебиторская-это когда предприятию кто-то должен, например, покупатели за отгруженныи товар.
Кредиторская-это когда предприятие само должно кому-то, например, банку за кредит или поставщику за материалы….

Учтена дебиторская задолженность по командировочным расходам на дату изменения типа учреждения согласно Справке ф. 0504833 .Обратите внимание! В случае если кассовый расход в прошлые годы был произведен в рамках исполнения сметы доходов и расходов по…

Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовые результаты предприятия

Кредиторскую задолженность можно временно использовать для пополнения своих оборотов с целью извлечения большей прибыли. Дебиторская задолженность вытаскивает из оборота денежные средства, уменьшая прибыль. В реальности у большинства юр. лиц дебиторка и кредиторка присутствует постоянно, ничего страшного в этом нет, обычный рабочий процесс (допустим работая с поставщиками и покупателями с отсрочкой платежа) . Опасной будет ситуация, если дебиторка и кредиторка будет расти в разы больше, чем выручка.

Дебиторская задолженность. Дата 10 Февраля 2012 в 13 59 Автор Пользователь скрыл имя Тип дипломная работа.Аудиторская проверка доходов и расходов — это деятельность, направленная на уменьшение предпринимательского риска, связанного с неполным…

Влияние большое — если если дебиторов много а кредиторов мало- то это можно пережить — а если кредиторов много а дебиторов мало- то предприятию надо подумать как расплачиваться с кредиторами- все зависит — от фин деятельности — и денег на расчетном счету- и материальных остатков — и готовой продукции — и конечно уставного капитала — Короче -все взаимосвязанно — Желательно чтоб не было и дебиторов и кредиторов -Особенно Дебиторов -так ак они часто не платят по срокам

Никак не влияет, фин. результат определяется по «отгрузке» и не важно, оплачено вами или не оплачено, поступили вам деньги или нет. Дебиторка и кредиторка влияют на фин устойчивость предприятия. , а это разные вещи

Что такое овердрафт

ОВЕРДРАФТ (англ. overdraft — сверх плана) — особая форма предоставления краткосрочного кредита клиенту банка в случае, когда величина платежа превышает остаток средств на счете клиента.

Я хочу повторить цифры по дебиторской задолженности, которая существенно увеличилась по состоянию на 1 января 2014 года по сравнению с 1 января 2013 года. Во-первых, она составила и по доходам и расходам 3,2 трлн. руб. из них…

Баланс и товар =)

Надо цифры

Дебиторская задолженность по истечению срока исковой давности списывается на уменьшение прибыли или резерва по сомнительным долгам.Все курсовые разницы отражаются в балансе ф. 2 Отчет о прибылях и убытков, как прочие доходы и расходы .

Сгоревший товар- убыток, страховое возмещение- внереализационные доходы, если доход и расход равен, налогооблагаемой базы не возникает, НДС не возмещается.

Что такое овердрафта?

Кредитование банком расчётного счёта клиента для оплаты им расчётных документов при недостаточности или отсутствии на расчётном счёте клиента-заемщика денежных средств. В этом случае банк списывает средства со счета клиента в полном объеме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств.

2. Дебиторская и кредиторская задолженность — это актив и пассив соответственно. 3. Изменение указанных в п. 2 активов и пассивов без связи с изменением Доходов и Расходов никак не повлияет на финансовый результат, например…

Овердрафт, это кредит, который выдается банком для пополнения личного банковского счета физического лица. Кредит — овердрафт в течение всего периода кредитования может многократно возобновляться. Особенность овердрафта, это погашение кредита не менее одного раза в месяц и начисление процентов только на фактическую задолженность по кредиту.

Овердрафт — кредитные средства, которые банки дают в долг под бООООльшой процент.

Что такое доход?

Реализация это выручка, т. е. ДОХОД.
Потом есть РАСХОД (запчасти, элэнергия, зарплата, налоги, аренда, и т. д. ) Д минус Р = есть прибыль.. есть налог на прибыль 20%, Прибыль минус налог =есть чистая прибыль для дальнейшего распределения. Можно выдать премию, дивиденты, материальную помощь.

Итак, рассмотрим подробнее, что такое дебиторская задолженность и как она влияет на финансовые результаты деятельности компании.Таким образом, в отчет о доходах и расходах за январь будет включена сумма выручки в размере 97 тыс.руб.и процентный доход…

Кто знает фомулу коэфициэнта лиувидности

Не знаю

По нашему мнению, аналогично при списании дебиторской задолженности следует применять счет 401 01 273 Чрезвычайные расходы отдебиторская задолженность отражается на балансовом счете 205 00 000 Расчеты с дебиторами по доходам и одновременно…

Коэффициент покрытия. (Кп)
В методологии этот коэффициент назван «коэфф. текущей ликвидности»=ДС+КФВ+Крат. Деб. зад+Запасы+НДС/раздел 5 баланса -(стр. 650+640). (стр. 260+250+240+210+220)/раздел 5 стр. 690-(640+650)
Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент критичной ликвидности или промежуточный коэффициент покрытия) ( по названию спецлитературы)
Ктл=Денежные ср-ва+КФВ+КДЗ+ГП и товары /раздел 5 -(стр. 650+640).
(стр. 260 бал. +250+240+214)/ разд. 5 стр. 690-(650+640)
Коэффициент абсолютной ликвидности
Ка. л-мгновенная ликвидность (Денежные ср-ва+КФВ) /КО раздел 5- (650+640)(стр. 250+стр. 260/разд. 5 стр. 690-(650+640)
Коэффициент общей ликвидности .К а. л. Ка. л. определяет общую платежеспособность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) Активы баланса-выкупленные акции, долги учредителей, оценочные резервы (актива баланса) /раздел 4 и 5 баланса за минусом доходов будущих периодов =Ко. л.

Какой проводкой учитывается поступление на расчётный счёт средств по договору цессии,какой счёт по кредиту?

По договору цессии провдки разные: зависит от того, кто вы цессенарий или цедент. Дт 51 Кр 76
По кредиту зависит брали вы кредит или давали, краткосрочный или долгосрочный

В балансе кредитовое сальдо по счету 63 отражается по статье дебиторская задолженность 240 с минусом вычитается из остатка по счету 62 или 76 . 4. Порядок списания доходов и расходов на финансовый результат деятельности организации.